W jaki sposób rozliczać koszty zakupu polisy AC i AC na firmowy samochód
Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT. W marcu otrzymała polisy OC i AC za samochód wykorzystywany na cele mieszane. Zaksięgowano je, jako rozliczenia międzyokresowe i co miesiąc będzie naliczany koszt z tego tytułu, zgodnie z zasadami bilansowymi. Czy podatek od ukrytych zysków należy naliczyć od razu w marcu od 50% kwoty polisy zgodnie z datą zapłaty, czy należy co miesiąc opłacać podatek od 50% kwoty odpisu zaliczonego do kosztu danego miesiąca?
- Data: 08.05.2024
W jaki sposób zaksięgować hipotetyczne odsetki
Pytanie: Spółka za 2022 rok osiągnęła zysk, który w 2023 roku przez WZA został podzielony częściowo na wypłatę dywidendy, a częściowo na wpłatę na kapitał zapasowy. Księgowania podziału zysku dokonano w czerwcu 2023 roku. Zaliczka na CIT w 2023 roku była płacona w formie uproszczonej. 1) W jaki sposób zaksięgować hipotetyczne odsetki w księgach w którym roku – 2023 roku czy 2024 roku? 2) Czy odsetki hipotetyczne od zysków wniesionych na kapitał zapasowy, prezentuję w sprawozdaniu finansowym, a jeśli tak, to gdzie? 3) Czy ww. odsetki prezentuję w nocie podatkowej do sprawozdania finansowego, czy tylko w zeznaniu rocznym CIT za 2023 rok? 4) Czy chęć ujęcia ww. odsetek powinnam opisać w polityce rachunkowości?
- Data: 06.05.2024
Kiedy przychody z działalności gospodarczej są zerowe
Pytanie: Pytanie: Jeden ze współmałżonków prowadzi działalność gospodarczą i płaci podatek liniowy. Oprócz tego otrzymał PIT-11 z dochodów w ramach kontraktu menedżerskiego. Jego żona pracuje na etacie. Czy z tych pozostałych dochodów mogą rozliczyć się wspólnie? Kiedy przychody z działalności gospodarczej są zerowe?
- Data: 25.04.2024
Jak rozliczyć dotację z EUIPO na rejestrację znaku towarowego
Pytanie: Dostaliśmy dotację z EUIPO na rejestrację znaku towarowego w wysokości 1000 euro. Całość tzn. rejestracja znaku kosztowała 1350 euro. Znak towarowy został przez nas wytworzony, a nie nabyty. Nie było tutaj faktury, ponieważ jest to tzn. opłata urzędowa za rejestrację znaku towarowego na 10 lat. Znak towarowy dot. nazwy firmy – jest to znak towarowy słowny, który został zastrzeżony na 10 lat. W jaki sposób powinna zostać rozliczona ta dotacja, tzn. czy kwota, którą otrzymaliśmy jest przychodem spółki? Jak zaksięgować ten wydatek oraz otrzymaną dotację? Jak w bilansie ująć ten koszt oraz jak wycenić znak towarowy? Czy konieczne jest wykazanie tej wartości jako "wartości niematerialnej i prawnej" oraz jej amortyzacja czy też części przez nas zapłaconej? Czy zapłaconą przez nas kwotę 350 euro, można zaliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu? Na jakich kontach ująć ten koszt oraz jak rozliczyć go krok po kroku? Czy konieczne jest wyliczenie różnic kursowych powstałych wskutek zapłaty oraz zwrotu tj. otrzymania dotacji? Spółka z o.o. zapłaciła 1350 euro z własnych środków a dopiero po miesiącu otrzymała zwrot 1000 euro. Dotacja przyznana była z corocznego programu SME Fund.
- Data: 24.04.2024
Czy transakcje z podmiotami powiązanymi na 3 mln zł, zawsze skutkują koniecznością raportowania cen transferowych
Pytanie: Jeśli spółka z o.o. zrealizowała transakcje z podmiotami powiązanymi w ramach usług, na kwotę 3 mln zł, to czy musi zrobić raport z cen transferowych? Jeden z udziałowców wystawił faktury na ok 1,2 mln zł, a drugi 1,8 mln zł. Faktury były wystawiane z JDG. Spółka z o.o. jest kliniką weterynaryjną, a udziałowcy są lekarzami i prowadzą praktykę JDG. Czy jeśli z każdym z nich nie przekroczono 2 mln zł, to czy nie rozpatrujemy cen transferowych? Czy bierzemy pod uwagę sumę, czyli 3 mln zł? I wtedy, kto składa ewentualnie deklarację – spółka czy udziałowcy z JDG?
- Data: 17.04.2024
Czy fiskus może zakwestionować przekazanie córce przez matkę swoich udziałów w spółce jawnej
Pytanie: W spółce jawnej jest dwóch wspólników: mama i córka, które posiadają udziały w następującej proporcji 55%, 45%. Mama chciałaby przekazać większość swoich udziałów córce w trakcie roku podatkowego. W jaki sposób powinna tego dokonać oraz jakie dokumenty powinna złożyć? Jak powinien być liczony podatek dochodowy w spółce (czy do momentu zmiany zostaje poprzednia proporcja dochodów? Czy cały dochód jest opodatkowany przy użyciu nowej proporcji)? Dodam również, że zmiana przyniesie korzyści podatkowe, ponieważ dzięki tej zmianie mama nie przekroczy 120.000 zł – (podatniczka opodatkowana jest na zasadach ogólnych). Czy ktokolwiek może zakwestionować zmianę proporcji udziałów jako unikanie wyższego opodatkowania?
- Data: 15.04.2024
Jakie kryteria trzeba spełnić, aby trzeba było składać zeznanie o cenach transferowych
Pytanie: Jakie kryteria w 2023 roku trzeba było spełnić, aby teraz trzeba było zrobić zeznanie o cenach transferowych? Jest spółka z o.o., i spółka jawna. Udziałowiec spółki jawnej jest też udziałowcem spółki z o.o. Miedzy tymi firmami jest świadczenie usług weterynaryjnych. Spółka z o.o. jest kliniką, a spółka jawna zrzesza lekarzy weterynarzy. Czy mogę prosić o info, jaka kwota powoduje, że należy sporządzić raport z cen transferowych? Drugi przykład, to spółka z o.o. drukarnia, gdzie jest jeden udziałowiec w 100% i jego JDG, gdzie w ramach JDG świadczył usługi dla tej sp. z o.o. Jakie tu muszą zajść kryteria wielkości transakcji?
- Data: 10.04.2024
Czy pracownik otrzymujący rabat od pracodawcy powinien wykazać przychód z tego tytułu
Pytanie: Pytanie: Jesteśmy właścicielem hotelu wraz ze znajdującymi się w nim restauracjami. Chcielibyśmy naszym pracownikom oraz pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy zlecenia dać specjalny rabat (50%) na wybrane pozycje z menu restauracji (danie dnia). Rabat ten byłby w takiej wysokości, aby cena zakupu pokrywała koszty wytworzenia dania. Nikt poza pracownikami i zatrudnionymi na podstawie umowy zlecenia nie miałby możliwości skorzystania z tak wysokiego rabatu. Ponadto wszyscy klienci zakupujący w normalnej cenie danie dnia mogą spożyć je na miejscu (zastawa stołowa) lub wybrać opcję „na wynos” w specjalnych opakowaniach. Pracownicy mieliby możliwość jedynie skorzystania z opcji na wynos. Czy w takiej sytuacji po stronie pracownika występuje przychód podlegający opodatkowaniu? Czy fakt, że 50% rabat udzielany jest nie tylko pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę, ale również współpracującym na podstawie umowy zlecenia jest wystarczający, aby nie uznać tego świadczenia za profit ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu?
- Data: 03.04.2024